Skatteregler för julbord och julfest 2025
När företag planerar julbord eller julfest uppstår ofta frågor om avdrag, moms och hur kostnaderna ska bokföras. Reglerna förändrades för några år sedan och det gör att många fortfarande är osäkra på vad som gäller. Här får du en tydlig och lättläst genomgång av skattereglerna för julfest och intern representation 2025 – anpassad för företagare som vill undvika vanliga misstag.
Vad räknas som intern representation?
En julfest räknas som intern representation när den riktar sig till företagets anställda och har ett verksamhetssyfte, till exempel att stärka trivsel och gemenskap. Det gör att aktiviteten är skattefri för personalen och att företaget får göra vissa avdrag.
Intern representation omfattar:
julbord och julfest
personaldagar och trivselaktiviteter
kickoff eller årlig företagsaktivitet
Reglerna gäller även för styrelseledamöter och uppdragstagare. Tidigare anställda, exempelvis pensionärer, kan också omfattas.
Företag får dessutom bjuda med partner och barn, men deras kostnader ska hanteras separat när avdraget beräknas.
Aktiebolag och enskild firma – olika regler
Här finns en vanlig fallgrop.
I ett aktiebolag räknas även ägare som tar ut lön som anställda, vilket innebär att de kan delta i julfesten på samma villkor som övrig personal. Driver du ett AB och är ensam anställd gäller reglerna alltså även dig.
I en enskild firma räknas däremot inte ägaren som anställd, vilket betyder att ägaren själv inte kan få skattefri personalförmån. Däremot omfattas anställda av reglerna på samma sätt som i andra företagsformer.
Vad får företaget dra av vid en julfest?
Det finns tre delar att hålla ordning på: måltider, moms och kringkostnader.
Måltider – inte avdragsgilla
Sedan regeländringen 2017 är själva måltiden inte avdragsgill vid representation. Det gäller oavsett om det handlar om julbord, catering eller enklare förtäring.
Moms – får dras av upp till ett visst belopp
Företaget får däremot lyfta moms på måltider på ett underlag upp till 300 kr per person, även när måltiden inte är avdragsgill som kostnad.
Kringkostnader – avdragsgilla
Det som fortfarande är avdragsgillt är kostnader som rör själva festen, till exempel:
lokal
DJ, musik och underhållning
aktivitet eller programinslag
Här gäller Skatteverkets gräns: 180 kr + moms per person.
Det är också dessa kostnader som brukar påverka bokföringen av julfest mest.
Hur många personalfester kan man göra avdrag för?
Skatteverket medger avdrag för högst två personalfester per år.
Det kan vara julfest, sommarfest eller annan personalaktivitet. Genomförs fler än två fester är de fortfarande tillåtna – men utan avdragsrätt.
Julfest på annan ort – vad gäller för resa och hotell?
Om företaget ordnar julfest på annan ort kan kostnader för:
transport
en hotellnatt
vara avdragsgilla.
Villkoret är att arrangemanget fortfarande bedöms som intern representation och att upplägget inte liknar en ren rekreationsresa.
En hotellnatt accepteras normalt; fler övernattningar kräver särskilda skäl.
Julbord med kunder – extern representation
När företaget bjuder kunder eller leverantörer på julbord gäller andra regler.
Måltider är inte avdragsgilla
Momsen är ofta inte avdragsgill eftersom det sällan uppfyller kravet på affärsförhandling
Gruppjulfester med kunder bedöms normalt inte ha tillräcklig affärsmässig koppling
Om företaget däremot ordnar ett kundevent – exempelvis utbildning eller seminarium – kan kostnaderna för aktiviteten vara avdragsgilla, förutsatt att den har tydlig affärsnytta.
Sammanfattning
Julfest räknas som intern representation och är skattefri för anställda
Ägare i aktiebolag omfattas, men inte ägare till enskild firma
Måltider är inte avdragsgilla, men moms får dras på 300 kr per person
Kringkostnader är avdragsgilla upp till 180 kr per person
Partner och barn kan bjudas, men hanteras separat i avdragsunderlaget
Max två personalfester per år får ge avdrag
Resa och hotell kan vara avdragsgilla vid en övernattning
Kundjulfester är sällan avdragsgilla
Alltför lyxiga upplägg kan leda till förmånsbeskattning